其他貨幣資金的含義是什么？其他貨幣資金業務錯弊的一般查證方法主，要包括哪些？ 環球觀察

其他貨幣資金的含義是什么?

其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用卡保證金存款以及存出投資款等。

(1)外埠存款是指企業到外地進行臨時零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶款項;

(2)銀行匯票存款是指企業為取得銀行匯票按照規定存入銀行的款項;

(3)銀行本票存款是指企業為取得銀行本票按照規定存入銀行的款項;

(4)信用卡存款是指企業為取得信用卡按照規定存入銀行的款項;

(5)信用證保證金存款是指企業存入銀行作為信用證保證金專戶的款項;

(6)存出投資款是指企業已經存入證券公司但尚未進行投資的貨幣資金。

其他貨幣資金業務錯弊的一般查證方法主，要包括哪些?

1、查閱各種存款日記賬，查證各種專戶存款開立是否必要。如外埠存款是否因臨時、零星采購物資所需而開立，信用證存款是否確實因在開展進出口貿易業務中采用國際結算方式所需而開立。

2、要求企業提供各種書面文件，查證開立各種專戶存款是否經過適當的審批手續，其數額是否合理。

3、從日記賬記錄中抽出數筆業務查證其原始憑證和記賬憑證，查證各存款戶支用款項是否合理，即是否按原定的用途使用;是否遵守銀行的結算制度;采購業務完成之后是否及時辦理結算手續;有無非法轉移資金的現象。

4、對于在途貨幣資金，應根據匯出單位的匯款通知書，查證在途貨幣資金的形成是否真實;在貨幣向資金發生后是否及時入賬;收到在途貨幣資金后是否及時注銷;對于長期掛賬不注銷或一直未收到款項的應查明原因。